外贸汇率账务处理【外贸出口企业的账务怎么做】

root 股票行情 2021-07-24 23:01:10 外贸汇率账务处理

摘要:外贸出口企业的账务怎么做??一、需要注意:1、购进出口商品的进项,不能抵扣。(营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与...

外贸出口企业的账务怎么做??

外贸出口企业的账务怎么做??

一、需要注意:

1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理);

2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。

二、常见帐务处理:

1、购进商品准备用于出口

借:库存商品

应交税金—应交增值税(进项税额) 17%

贷:应付帐款 /银行存款

2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%

3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款

借:银行存款

贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料:

1、外贸企业:是否纳税:根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第(二)款规定,对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

2、本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。

3、因此,外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。

参考资料来源:

百度百科-外贸企业

购进商品:

借:库存商品。

借:应交税费—应交增值税—进项税额。

贷:银行存款或应付账款出口按汇率折算成人民币价值。

借:银行存款—外币户,或应收账款。

贷:主营业务收入征税和退税差

借:主营业务成本

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出结转成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品退税款批复下来,款未到账。

借:应收补贴款—出口退税。

贷:应交税费—应交增值税—出口退税退税款进账。

借:银行存款,贷:应收补贴款—出口退税批复上有免抵额的。

借:应交税费—应交增值税—出口抵减内销商品应纳税额。

贷:应交税费—应交增值税—出口退税海运费应冲减销售收入,免税时要录入。

借:主营业务收入。

贷:银行存款或应付款外币兑换人民币汇率差和收汇时中间行的扣款,借记财务费用—汇兑损溢。

《还要注意免税和退税的期限(税务上有规定的)》

拓展资料:

账务:

1:账务是指实现会计处理进行原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务,它要求规范、准确,保证会计核算,会计监督和会计准则的有效实施。

2:从目前会计电算化的发展状况来看,账务处理有手工账务处理和计算机账务处理两种形式;计算机账务处理是与手工账务处理的延伸与发展,它的内容基本上是一致的。

参考资料:

《企业会计年末账务处理工作内容及流程》

网页链接

外贸企业出口帐务处理

原理:外贸企业实行免退政策

免:指企业出口环节免提销项税

退:指企业进货时承担的进项税,按相应的退税率退回企业。

方法:单票对应法,有进有出,进出一致(数量一致,单位一致,品名一致)

提醒:1购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)

2征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本

科目设置 :

应交税金—应交增值税— 进项税额 (记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从 销项税额中)

— 已交税金 (核算出口企业当月上交本月的增值税额)

— 减免税金 (反映出口企业按规定直接减免的增值税税额)

— 出口抵减内销应纳税额 (反映出口企业按规定的退税率计算的出口 货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额)这实际上是生产企业出口应用的科目

— 转出未交增值税 (核算出口企业月终转出应交未交的增值税) — 销项税额 (出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额) — 出口退税 (记录出口企业出口的货物, 在向海关办理报关出口手续 后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款)

— 进项税额转出 (记录出口企业的购进货物, 在产品、 产成品等发生 非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、 按规定转出的进项税额。 对按税法规定, 不予退税的部分,应在作出口成本增加的同时,做“进项税额转出” )

— 转出多交的增值税 (核算出口企业月终转出多交的增值税) 其他应收款—应收出口退税—增值税 (核算出口企业应收到退税款 )

常见帐务处理:

1. 购进商品准备用于出口

借:库存商品

应交税金—应交增值税(进项税额) 17%

贷:应付帐款 /银行存款

根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%

(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%

出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款

借:银行存款

贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

出口成交方式

一,一般外贸企业出口账务处理: 收到水单:借:银行存款

贷:应(预)收货款

结转成本:借:主营业务成本

贷:库存商品

如果退税率与进项税率不同,将进项税与退税率的差异部分计入成本.

发生的费用:分别计入管理费用,营业费用,财务费用。 出口退税账务处理:借:营业外收入

贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 二,出口外贸会计流程 1.外币进账保留核销那联银行水单

2.催要核销单和报关单,这时如果工厂发票如果没有来也需要催了

3.带核销单、报关单的核销联、银行水单核销联去银行盖章

4.再电子口岸网上办理核销单交单

5.带核销单、报关单的核销联到外管局填表办理核销

6.将核销单退税联、报关单退税联、形式发票、工厂增值税发票、发票认证清单、做收入明细账装订并上擎天科技软件申报退税,把相应资料打印

7.以上资料送到税务局

三,外贸企业出口退税账务处理: 根据进项增值税,认证后,再根据增值税与退税金额差额部分.

分录:借:主营业务成本

贷:应交税金-进项税额转出

借:应收账款

贷:营业收入

收到这部分补贴时,

借:银行存款

贷:应收补贴款 根据增值税发票的税率计入出口退税

但是出口退税应该是国家奖励的,因该计入应收出口退税

税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里

收到退税款时计入:

借方:银行存款

贷方:应收出口退税

如有差额,差额计入成本。

外贸企业做账汇率能用国家外汇管理局汇率吗?

外贸企业做账汇率能用国家外汇管理局汇率吗?

如果你没有学过国际贸易基础会计课程,建议你最好找外贸会计学全面学习。因为外贸会计和一般的会计有很多区别,只有内贸或者工厂会计知识是无法操作外贸会计的。

外贸业务都必须设立外币科目和汇兑损益科目,如果一笔外汇账目连带要记一笔人民币账目,可以按照当天的中国银行外汇牌价的买卖中间价,折算成人民币记账。

如果该笔业务实际兑换成人民币的价格与记账的价格出现差额,则可以在汇兑损益科目中调整平账。

外贸企业 做帐 所用汇率?

外贸企业  做帐  所用汇率?

1、基准价

2、中国人民银行的最有效,因为它是央行,其实中国的银行的外汇汇率都是一样的,哪个查起来方便就用哪个

3、按照会计制度规定,企业可以选取外币业务发生当日的市场汇率作为记账汇率,也可以选取外币业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率,一般是当月1日的市场汇率。在月份(或季度、年度)终了时,将各外币账户的期末余额按期末时市场汇率将其折算为记账本位币金额,其与相对应的记账本位币账户期末余额之间差额,确认为汇兑损益。

月末或月初,发生时针对不同的情况

外贸企业汇兑损益和收入确定时怎么做账务处理

外贸企业汇兑损益和收入确定时怎么做账务处理

8月份确认主营业务收入时侯:

借:预收账款

贷:主营业务收入

售收入应按月初的汇率入帐,因此如果月初的汇率如果与预收帐款的汇率有变动则需要调整汇兑损益。汇兑损益亦称汇兑差额,就是由于汇率的浮动所产生的结果。

企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。

简单地讲,汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中,因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

扩展资料:

不同性质的汇兑损益,应当计入不同的会计报表,影响财务报表上的不同内容。

对于交易损益来说,由于它是随着外币业务的产生而产生的,而外币业务由通常对应着一定的货币兑换行为,所以交易损益会真正发生,即交易损益的产生会最终影响企业的现金流入流出量。因此,交易损益应当计入企业的损益表,影响企业的应税收益。

对于换算损益来说,它只是换算外币财务报表的过程中,由于使用的汇率不一致而产生的一个差额数字,它是永远不会真正产生的,即换算损益的产生不会直接影响企业的现金流入、流出量。

因此,换算损益不应当计入公司的损益表而对企业的应税收益产生影响,它应当在资产负债表的“股东权益”项目下,单独列示“换算损益”进行反映。

从处理的时间来看,可以分为两种方法:一种是把汇兑损益计入当期会计报表,进行立即认定,一种是根据各种不同的规则进行递延处理。

对于“已清算交易的汇兑损益”,应当计入清算当期的损益表,影响当期的损益;而“未清算交易的汇兑损益”项目,则应递延至其发生,即递延至交易实际清算时,再列入损益表。

总之,对于交易损益而言,只有当其实际发生时,才会对企业的应税收益产生影响,应当计入损益表。此外,某些与取得长期资产或产生长期负债有关的汇兑损益,如果数额较大,则应当在长期资产的使用期或长期债务的有效期内进行摊销。

换算损益由于不涉及不同的会计期间,所以不存在递延与否的问题。汇兑收益时,借记“银行存款”等科目,贷记“财务费用”科目。

参考资料来源:

百度百科-汇兑损益

8月份销售收入应按月初的汇率入帐,因此如果月初的汇率如果与预收帐款的汇率有变动则需要调整汇兑损益。

8月份确认主营业务收入时侯:

借:预收账款

贷:主营业务收入

但,还存在汇总损益,因为预收账款(外币户)属于外币结算业务,如果汇率变动,会产生汇总损益!

汇兑损益是用来平账的,也就是账目如果因为前期记账时,所用的汇率折算的人民币与实际结汇的账目出现差额时,就必须用汇兑损益账户平账.

如果前期并没有将出口的待收外汇收入换算成人民币记账, 则这笔账就无需使用汇兑损益账户.

售收入应按月初的汇率入帐,因此如果月初的汇率如果与预收帐款的汇率有变动则需要调整汇兑损益。

汇兑损益亦称汇兑差额,就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲,汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中,因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

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